富比士地產王記者鄭志宏／台北報導
走進台北市建案接待中心，常能見到長輩帶著孩子來看房，這種「兩代購屋」已成市場常態，但在高房價壓力下，父母想拉子女一把，這份「愛心」若沒處理好，恐怕會先接到國稅局的補稅帳單。這就像是與初戀分手後的觀望期，家長既想付出又怕受傷害，尤其是「首付款誰出」與「房貸誰背」的選擇，直接決定了贈與稅額的差距。
房產專家表示，目前市場最常見的爭議在於父母無償代子女繳納房貸，這種行為在國稅局眼中屬於「無償承擔債務」，等同於隱形贈與，若超過每年 244 萬元的免稅額度，稅負將隨之而來 。
這套稅務核心在於「附有負擔贈與」的操作策略，當父母將不動產贈與子女時，若連同尚未償還的房貸一併移轉，在法律上這筆「債務」可以從贈與總額中扣除。舉例來說，若贈與標的之公告現值為 1,000 萬元，但子女同時承擔了 600 萬元的房貸，則贈與總額僅剩 400 萬元，扣除免稅額後所需負擔的稅金大幅縮減。然而市場呈現的卻是另一種隱憂，許多家長為了減輕子女負擔，表面上移轉房貸，私下卻仍從自己戶頭轉帳還款，國稅局透過勾稽子女所得與還款能力，能輕易嗅出其中的「煙硝味」，一旦被認定為虛假債務，不僅節稅泡湯，還得面臨罰鍰。
關於「取得成本」與未來「房地合一稅」，雖然透過不動產贈與能利用「公告現值」與「市價」的落差來節省目前的贈與稅，但這是一把雙面刃，這相當於台北市一個普通上班族要多不吃不喝三年才買得起的稅務代價，將被遞延到子女未來售屋時。由於贈與取得的成本認定極低，子女日後若要轉手房產，將面臨極高額的房地合一稅。專家分析，現在省下的百萬贈與稅，未來可能變成數百萬的交易稅，家長在規劃時若只看眼前，無異於將子女推入另一個稅務雷區 。
站在長遠的資產配置來看，與其糾結於單次的贈與行為，不如在購屋初期就進行「資金流向證明」的精準布局。專家建議，若決定由子女名義買房，父母贊助的資金應在免稅額內分年匯入子女戶頭，由子女帳戶親自支付首付與房貸，維持「金流一致性」。當市場成交量萎縮，買方的期待崩潰與賣方的資金尊嚴正在拔河時，這種清爽的財務軌跡才是資產傳承最穩固的護身符，這不只是算計數字，更是看見契約書背後，父母對子女未來安居的掙扎與期許。
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