租屋族有福了！房租特扣額新制今年上路 最高可省萬元 無殼族減稅不卡關
「房租抵稅新政」救了窮租客！嫌錢多的富人和壁咚族們就別想了，弱勢租客能少課稅，生活質量有感提升！
富比士地產王記者鄭志宏／台北報導
還有兩個月就是報稅季！今年租屋族終於有福了！114 年度房租抵稅新制將於今年 5 月正式上路，將從原本「列舉扣除額 12 萬元」改為「特別扣除額 18 萬元」，不但額度提高，更可與標準扣除額一起使用，依據民團試算，單身租屋族每年可省下 4,000 至 7,756 元稅金，家庭租屋族更是省下高達 1 萬 2,290 元，相當有感！
根據財政部南區國稅局表示，新制規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在台灣境內租屋自住且非供營業或執行業務使用者，每一申報戶每年支付租金（減除領取政府補貼部分）在 18 萬元內可列報房屋租金支出特別扣除額。
不過，這樣的好康政策也有其適用限制。首先，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在國內必須沒有房屋才能申請，此外，新制也訂有排富條款，當年度綜合所得稅申報適用稅率在 20% 以上、股利按 28% 稅率分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元者不適用。
但好消息是，考量實際情況，財政部也放寬了五種特殊情形可視為「非自有房屋」。包括「房屋經政府公告拆遷或張貼危險標誌」、「房屋已毀損面積達整棟 5 成以上」、「繼承取得共有房屋但持分非 100%」、「因就業、就學或就醫需要異地租屋且名下僅有 1 間自住房屋」、「符合分居認定標準的夫妻，其配偶名下的自有房屋」。
過去，房客租金抵稅使用率非常低落，根據財政部「納稅戶房屋租金支出抵稅統計表」，2022 年僅有 24,521 戶申報租金抵稅，換言之，全台約 100 萬租屋族中，僅不到 2.5% 使用此優惠。最主要原因是原有租金抵稅制度採列舉扣除，與逐年提高的「標準扣除額」無法併用。
抵稅新制將於 5 月報稅季正式上路，OURs 都市改革組織、崔媽媽基金會與社會住宅推動聯盟等民間團體也於日前召開記者會，呼籲政府應對此進行更多宣導，避免民眾權益受損。
其實，據租客聯盟「租屋狀況調查」指出，高達 54.2% 的租屋族是因為「房東拒絕」或「恐懼遭受房東不利對待」而無法使用租金抵稅。此外，更有 20.1% 的租屋族根本不知道租金可以申報扣抵所得稅，導致美意可能會「看得到卻吃不到」。
針對房東可能阻擾房客申報的問題，內政部地政司強調，「住宅租賃定型化契約不得記載事項」第 3 點及第 5 點已明確規定，出租人不得限制房客申報租賃費用支出，也不能將本應由出租人負擔的稅賦增加時，轉嫁給房客負擔。房東如有違反規定，房客可主張約定無效；並可向縣市政府消保或地政單位提出申訴或檢舉，經限期改正仍不改正，依消保法規定，最高可處 50 萬元罰鍰，並按次處罰。
面對可能的租約糾紛，房客也有求助管道，若遭遇房東以漲租、解約或其他不當方式阻止申報，可以向外求援，獲得租屋法律服務支持及保護自身合法權益。
國稅局提醒，有意申報房租特別扣除額的民眾，必須準備好三項文件：租賃契約書、租金付款證明（如轉帳交易明細表、匯款證明或出租人簽收的收據等），以及自住切結書或戶籍登記證明。此外，如屬於五種例外情形的「非自有房屋」，則需額外檢附相關證明文件。
近年來租金指數屢創新高，主計處最新統計顯示，租金已連續上漲 40 個月，2024 年增幅更高達 2.45%，不少租屋族生活負擔沉重。這次房租特扣額新制上路，有望為租屋族減輕不少負擔。
