睽違七年 2025 遺贈稅課稅級距調整出爐
財政部宣布遺贈稅課稅級距提升，稅負減輕成高資產家庭財富傳承助力。
富比士地產王記者鄭志宏／台北報導
因消費者物價指數（CPI）累計漲幅達標，財政部宣布，2025年起遺贈稅課稅級距將調高 12.42%。新制度將使遺產稅及贈與稅在各級距的適用金額提升，對高資產族群財富傳承規劃影響頗大。
根據財政部公告，2025 年起遺產稅最低稅率 10% 的適用級距將從現行遺產淨額 5000 萬元以下調高至 5621 萬元以下，贈與稅最低稅率 10% 的級距也將從 2500 萬元以下提升至 2811 萬元以下。對於遺產及贈與稅的中高資產級距，新標準也同步上調。例如，遺產淨額在 1 億 1242 萬元以上將適用最高稅率 20%，而非現行 1 億元以上的適用條件。
這次調整距離上一次遺贈稅級距更新已有七年之久。根據現行《遺贈稅法》第 12-1 條規定，當物價指數累計上漲超過 10% 時，課稅級距須依漲幅進行調整。2025年適用的 CPI 與 2017 年的指數相比，漲幅已達 12.42%，因此觸發此次調整。
以遺產稅為例，假設遺產淨額為 5500 萬元，在現行制度下，納稅義務人需繳納稅額為 575 萬元。然而，新制度下，由於該遺產額落入較低的稅率級距，僅需繳納 550 萬元，減稅 25 萬元。同樣地，在贈與稅方面，當贈與淨額達 3000 萬元時，按照現行稅率需繳納 400 萬元，而新制度下，稅額降至 370 萬元。
財政部指出，此次調整將有助於減輕高資產族群的稅負壓力，尤其對於計畫性遺產傳承及贈與規劃者意義重大。由於新制度將適用於 2025 年發生的繼承及贈與案件，有專家建議，高資產民眾可提前評估資產分配策略，搭配最新稅務規範進行優化。
然而，免稅額部分本次未作調整。遺產稅及贈與稅的免稅額度在 2022 年已更新，目前未達應調整標準。因此，大多數遺產及贈與案件仍因未達免稅額而不需繳稅，對高資產族群而言，級距調整雖降低了稅負壓力，但對一般民眾影響有限。
財政部指出，此次調整強調了 CPI 連動的稅制彈性，也反映了政府對物價變動的即時反應能力，遺贈稅調整屬於固定機制的一環，並非基於短期政策考量，這有助於提高稅務透明度與預測性。
專家認為，調整對於高資產族群的資產規劃確實提供了新契機，特別是在現行遺贈稅稅率全球相對偏低的背景下，未來或吸引更多資產傳承者選擇將資金保留在台灣進行規劃。
